Page 23 - IFRS17

เรื่่�องต้้องรื่ IFRS 17 มาต้รื่ฐานบััญชีีใหม่ธุุรื่กิิจปรื่ะกิันภััย [23]
้
้

้
แลิว่แบบประกัน Universal Life กับ Unit Linked นั�นสามารถึใช้้ว่ธุ่ General
ิ
Model (GM) ได้้หร่อไม่?

ี
ิ
�
ิ
คำตอบค่อมันมวีธีการคำนวีณีอีกแบบหน้�งสิำหรับบริษััททีข้ายแบบประกันพิวีกนี�ครับ วีธนี�เรียกวี่า Variable
ี
ุ
Fee Approach (VFA) ซิ้�งหลักการก็คล�ายกับวีธี General Model (GM) เพิียงแต่จีะมคณีลักษัณีะเพิิ�มเติมจีากการ
ิ
ี
�
่
ี
เป็น Participating contracts (แบบประกันทีมสิวีนได�สิวีนเสิียกับผู้ลประกอบการด�วีย) โดยตรง ซิ้�งแบบประกันแบบ
่
ี
่
่
ี
มสิวีนรวีมในเงินปันผู้ล (Participating product) ข้องธุรกจีประกันชวีิตนั�น ถ้งแม�ช่�อจีะคล�ายแต่ไสิ�ในนั�นยังไม่ได�มีกล
ิ
ี
ไกลในการผู้้กสิ้ตรการจี่ายเงินปันผู้ลแบบนี� (หร่ออีกนัยหน้�งค่อ ยังไม่ได�มลักษัณีะเป็น Profit Sharing อย่างแท�จีริง จี้ง
�
่
ี
ยังต�องใช� General Model (GM) เหม่อนเดิม จีะมก็แตพิวีก Universal Life กับ Unit Linked ทีสิามารถคำนวีณีโดย
ิ
�
ั
ใช�วีธีการนี�ได� ถ�าเข้าเง่�อนไข้ดังกล่าวีและมีการแยก fund ข้องสิินทรพิย์ออกมาอย่างชัดเจีน
เน่�องจีาก Universal Life ทีข้ายในประเทศไทยในปจีจีบันนี� ยังไม่ได�มีการแยก fund ข้องสิินทรพิย์ออกมา
ั
ุ
�
ั
่
ิ
อย่างชัดเจีน จี้งยังทำให�ไมสิามารถใช�วีธี Variable Fee Approach (VFA) ได�
้
เม่�อเปลิ่�ยนไปแลิว่ ผู้้คนจะเข้าใจหร่อ?
้
อันนี�เป็นเร่�องที�มองข้ามไปไม่ได�เลย เพิราะงบการเงินข้องธุรกจีประกันนั�นจีะเปลี�ยนไปอย่างมากจีากการใช�
ิ
�
�
่
�
มาตรฐานใหมนี� และอาจีจีะทำให�คนทีคุ�นเคยกับอ่านงบการเงินเดิมนั�นสิับสินหร่อตีควีามผู้ิดได� โดยเฉพิาะคนทียังไม ่
ี
�
็
เข้าใจีดพิอกับวีธีการอ่านงบการเงินตามมาตรฐานใหม่ ดังนั�นก่อนการนำมาตรฐาน IFRS 17 นี�มาใช� กจีำเป็นต�อง
ิ
�
เตรียมควีามพิร�อมให�นักลงทุน เจี�าข้องกจีการ พินักงาน ผู้้�ถ่อกรมธรรม์ รวีมถ้งสิ่�อต่าง ๆ ให�เข้าใจีเป็นภัาพิเดียวีกัน
ิ
่
�
ก่อนวี่าจีะมีอะไรที�เปลี�ยนแปลงไปบ�าง แม�วี่าตอนแรกจีะด้เหม่อนซิับซิ�อนและเข้าใจียากไปบ�าง แต่มาตรฐานใหมนีจีะ
�
แยกสิวีนประกอบข้องการพิิจีารณีารับประกันกับการลงทุนออกอย่างชัดเจีน อีกทั�งยังนิยามการรับร้�รายได�/รายรับ
่
ี
จีากค่าธรรมเนียม (ไม่ใช่เบี�ยประกันภััย) อีกต่อไป ทำให�ประกันชวีิตและประกันวีินาศภััยเปรียบเทียบกันเองได� และ
เปรียบเทียบกับธุรกจีอ่�นได� นอกจีากนี� ยังต�องสิร�างควีามเข้าใจีเร่�องข้องการรับร้�กำไรและข้าดทุนวี่ามันจีะสิะท�อน
ิ
�
ออกมาแบบไมสิมมาตรอีกต่างหาก หวีใจีหลักจี้งอย้่ที�หลักการข้องเร่�อง Onerous Contract (เวีลาข้าดทุน) กับ Con-
ั
่
tractual Service Margin (CSM) (เวีลากำไร) อีกด�วีย
ี
�
สิิ�งทีจีะเห็นได�ชัดหลังจีากการใช�มาตรฐาน IFRS 17 นี� กค่อการรับร้�รายได�ข้องเบี�ยประกันชวีิตจีะลดฮ่วีบลง
็
่
ี
มาอย่างมาก เพิราะเปรียบเหม่อนการคิดจีากค่าธรรมเนียมเท่านั�น (ไมสิามารถนำเบี�ยประกันชวีิตมารับร้�เป็นรายได�
็
ิ
่
อีกต่อไป) สิวีนธุรกจีประกันวีินาศภััยกจีะเห็นการเปลี�ยนแปลงในการรับร้�รายได� และการแตกงบการเงินหลาย
ิ
�
�
รายการทีซิับซิ�อนข้้�นเช่นกัน หลายคนอาจีเข้าใจีผู้ิดคิดวี่าธุรกจีประกันภััยรายได�หดหาย และอาจีทำให�ตลาดหุ�น
�
ั
ผู้ันผู้วีนไปได� ถ�านักลงทุนไม่ได�เข้าใจีมาตรฐาน IFRS 17 นี�เสิียก่อน โดยเฉพิาะอย่างยิ�งกับแบบประกันสิะสิมทรพิยที �
์
ข้ายผู้่านธนาคารจีะได�รับผู้ลกระทบกับควีามเข้าใจีผู้ิดนี�มาก เน่�องจีากจีะไมสิามารถรับร้�เบี�ยประกันภััยได�อีกต่อไป
่
�
เช่น เบี�ยประกันภััย 1 แสินบาท อาจีจีะรับร้�เป็นเหม่อนเพิียงค่าธรรมเนียมได�แค่ 1 พิันบาทเป็นรายได�เท่านั�น
้�
็
ี
ิ
สิำหรับธุรกจีประกันชวีิตยิ�งมีเร่�องการรับร้�กำไรและข้าดทุนที�ไม่เหม่อนกัน ถ�าข้าดทุนกต�องรับรทั�งหมดเลย
�
้�
แตถ�ากำไรต�องทยอยรับรจีนกวี่าจีะหมดสิัญญา แปลวี่า มาตรฐาน IFRS 17 นีจีะทำให�บริษััทประกันชวีิตรับร้�กำไรได�
่
ี
ช�าลงกวี่ามาตรฐานเดิมที�เคยใช�อย้่ อย่างไรกดี มันทำให�หลายคนเข้าใจีผู้ิดไปใหญวี่า มาตรฐานใหมนีจีะทำให�กำไร
่
็
�
�
่
ลดลง ซิ้�งไม่เป็นควีามจีริงแต่อย่างไร