Page 29 - InsuranceJournal146

รอบรู้ประกันภัย

้
ี
ี
ื
b. ส่วนเกินหรือส่วนต่างจากส่วนท่เป็นดอกเบยท่ต้งเป้าว่าจะลงทุนได้เพ่อจ่ายภาระผูกพันของกรมธรรม์ (Investment return >
ั
ี
Locked-in rate) นั้นจะสามารถน�าส่วนเกินจากส่วนแรกที่กล่าวมาอยู่ในรูปแบบ Investment Margin ได้ ซึ่งจะน�าไปลงบัญชีใน
Insurance Investment Result บนงบก�าไรขาดทุนได้
แล้วประกันวินาศภัยต้องคำานวณโดยวิธี General Model (GM) เท่านั้นหรือ?

�
ั
Premium Allocation Approach (PAA) ยังไม่ค่อยได้กล่าวกันนัก แต่สามารถเป็นวิธีทางเลือกสาหรับสัญญาประกันภัยระยะส้น
(Short duration contract) ได้ ซึ่งเป็นลักษณะส่วนใหญ่ของแบบประกันวินาศภัย

ี
ั
่
�
ู
ื
�
ี
ี
ใจความสาระสาคัญคือ มาตรฐาน IFRS17 ให้ใช้วิธีทางเลือกน้ได้ก็ต่อเมอสามารถพิสจน์ได้ว่าผลลพธ์ภายใต้การคานวณวิธน้มีค่าไม่
แตกต่างอย่างมีนัยสาคัญกับการคานวณวิธี General Model (GM) ทาให้แบบประกันท่เป็นสัญญาประกันภัยระยะส้น (Short Duration Contract)
�
ี
�
ั
�
สามารถเลือกใช้วิธีการนี้ได้
วิธีการค�านวณก็จะใช้หลักการเดียวกับ Unearned Premium Reserve (UPR) ในสมัยครั้งที่เราต้องค�านวณแบบ Risk Based Capital
(RBC)
อนึ่ง ถึงแม้ว่าบริษัทประกันวินาศภัยจะขายสัญญาประกันภัยระยะสั้น (Short Duration Contract) ก็ตาม แต่ถ้ามีการประมาณการ
ค่าสินไหมที่คาดว่าจะจ่ายในอนาคตที่ไกลออกไป การค�านวณส�ารองหนี้สินของแบบประกันเหล่านี้ จะต้องใช้วิธีค�านวณแบบ General Model
�
ี
ึ
(GM) เช่นกัน ซ่งมาตรฐาน IFRS17 ในส่วนน้จะทาให้บริษัทประกันวินาศภัยมีเงินสารองทางคณิตศาสตร์ประกันภัยท่แตกต่างไปจากเดิมพอสมควร
�
ี
ิ
ี
ี
�
ซ่งวิธีน้ก็ใช้สาหรับธุรกิจประกันชีวิตท่มีสัญญาประกันภัยระยะส้น (Short duration contract) โดยเฉพาะพวกสัญญาเพ่มเติมท่แนบกับ
ึ
ี
ั
สัญญาหลักด้วยเช่นกัน
สาหรับโลกของการต้งสารองประกันภัยและการลงงบการเงินตามหลักมาตรฐานสากลของธุรกิจประกันภัยน้น ไม่ได้ดูกันท่ใบอนุญาต
ั
ี
ั
�
�
ี
ประกอบธุรกิจว่าเป็นบริษัทประกันชีวิตหรือบริษัทประกันวินาศภัย แต่ดูท่ลักษณะของตัวสัญญาว่าเป็นสัญญาประกันภัยระยะยาว (Long duration
ั
contract) หรือสัญญาประกันภัยระยะส้น (Short duration contract) เสียมากกว่า ดังจะเห็นได้ว่า บริษัทประกันชีวิตสามารถขายสัญญา
ประกันภัยระยะสั้น (Short duration contract) และใช้วิธี Premium Allocation Approach (PAA) ได้ และในขณะเดียวกัน บริษัทประกัน
วินาศภัยก็สามารถขายสัญญาประกันภัยระยะยาว (Long duration contract) ได้ เช่น ประกันที่คุ้มครองมะเร็งถึงอายุ 60 ปี และจ่ายเบี้ยคงที่
หรือไม่ก็ประกันประเภทที่ช�าระเบี้ยครั้งเดียวและคุ้มครองมากกว่า 1 ปี เป็นต้น

วารสารประกันภัย ฉบับที่ 146 29